Ełk

  • dotyczy zasadności zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług

  • ma być wszczęta na żądanie organu prowadzącego postępowanie przygotowawcze o przestępstwo lub przestępstwo skarbowe,

  • dotyczy opodatkowania przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych,

  • dotyczy niezgłoszonej do opodatkowania działalności gospodarczej,

  • jest wszczynana na podstawie art. 284a Ordynacji podatkowej (tj. w przypadku, gdy okoliczności faktyczne uzasadniają niezwłoczne podjęcie kontroli)


  • ma charakter doraźny dotyczący ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy rejestrującej lub sporządzania spisu z natury. Dodatkowo należy podkreślić, iż zawiadomienie nie będzie dotyczyć tych kontrolowanych, którzy zostali prawomocnie skazani m.in. za przestępstwa skarbowe, wykroczenia z zakresu utrudniania kontroli, czy też przestępstwa przewidziane w ustawie o rachunkowości. Co istotne, w odniesieniu do osób prawnych warunek ten odnosi się do każdego członka zarządu lub osoby zarządzającej, natomiast w przypadku spółek niemających osobowości prawnej - do każdego ze wspólników.